Государственный Совет Республики Крым урегулировал ряд вопросов относительно вопросов уплаты налогов и сборов в переходный период

Об утверждении Положения о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период

 

 Налоговая инспекция в г.Алуште Налоговой службы Республики Крым доводит до сведения налогоплательщиков Постановление Государственного совета Республики Крым от 21 мая 2014 года №2150-6/14 "Об утверждении Положения о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период".

 Постановление Государственного Совета Республики Крым

 В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Федерального конституционного Закона Российской Федерации от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя", с целью установления особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период постановляет:

1. Утвердить Положения о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период (прилагается).

2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на Постоянную комиссию Государственного Совета Республики Крым по экономической, бюджетно-финансовой и инвестиционной политике.

3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня принятия.

 

Председатель Государственного Совета Республики Крым В. КОНСТАНТИНОВ

г. Симферополь, 21 мая 2014 года, № 2150-6/14.

 

Положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период

1. До прохождения процедуры перерегистрации согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах плательщики налога на прибыль и неприбыльные организации предоставляют налоговую отчетность за один отчетный (налоговый) период – первое полугодие 2014 года, по формам, утвержденным приказами Министерства доходов и сборов Украины по состоянию на 21 февраля 2014 года в российских рублях (без копеек, с округлением по общепринятым правилам) по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации, по состоянию на 30 июня 2014 года.

Предельный срок предоставления – 20 июля 2014 года. Уплата суммы налогового и/или денежного обязательства за указанный период производится в срок не позднее 25 июля 2014 года.

2. Начисление и уплата ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль, предусмотренных п.57.1 ст. 57 Налогового кодекса Украины с 1 мая 2014 года не осуществляется.

Начисленные суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, согласно п.57.1 ст.57 Налогового кодекса Украины, за период январь-апрель 2014 года относятся в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль.

3. В налоговой отчетности по налогу на прибыль в составе расходов не отражается отрицательное значение объекта налогообложения, которое не было погашено на 01 января 2012 года, а также отрицательное значение объекта налогообложения 2013 года.

4. Для предприятий, которые являются производителями сельхозпродукции, определенных статьей 155 Налогового кодекса Украины, налоговым периодом считать период с 1 июля 2013 года по 30 июня 2014 года.

5. После 01 июля 2014 года в случае прохождения процедуры перерегистрации в качестве плательщика налогов и сборов в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации последним днем отчетного (налогового) периода, в рамках Налогового кодекса Украины, является дата такой перерегистрации.

Отчетность за указанный период предоставляется в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем месяца, в котором произошла такая перерегистрация.

Уплата суммы налогового и/или денежного обязательства за указанный период производится в течение 5 календарных дней, следующих за граничным сроком предоставления такой отчетности.

6. Сумма авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей), распределенных в 2014 году, пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

7. Показатели отчетности юридических лиц и физических лиц- предпринимателей по плате за землю, налогу на недвижимое имущество, фиксированному сельхозналогу за 2014 год пересчитываются в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

8. Начисления физическим лицам сумм платы за землю, налога на недвижимое имущество, отличающегося от земельного участка, производится налоговыми органами, которые до 1 июля 2014 года выдают плательщикам налоговое уведомление-решение об уплате налога по установленной форме в пересчете в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

9. Показатели отчетности по ресурсным, неналоговым платежам, местным сборам, единому налогу и налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщика налогов и сумм, удержанного с них налога (форма 1-ДФ), заполняются в рублях и пересчитываются в рубли Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации по состоянию на последний рабочий день отчетного периода.

10. Предельный срок подачи отчетности, указанной в пункте 9, за 1 квартал 2014 года переносится на 25 мая 2014 года, а срок уплаты – на 30 мая 2014 года.

11. Для целей налогообложения начиная с 1 апреля 2014 года размер минимальной заработной платы по состоянию на 1 января 2014 года (1218 гривен), установленный Законом Украины "О Государственном бюджете Украины на 2014 год", пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

12. Право налогоплательщиков на налоговую скидку, установленную статьей 166 Налогового кодекса Украины, предоставляется при условии подачи налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2013 год, а также оригиналов подтверждающих документов, выданных работодателем, о начислении (выплате) заработной платы, начислении (перечислении) налога на доходы физических лиц, начислении (перечислении) единого социального взноса, а также о применении налоговой социальной льготы.

13. Предельный срок предоставления налоговой декларации налогоплательщиком, имеющим право на налоговую скидку, за 2013 год – 1 сентября 2014 года.

Декларация подается с показателями в гривнах. Сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику, согласно поданной декларации пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

14. Физические лица, в том числе осуществляющие независимую профессиональную деятельность, которые обязаны подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах (налоговую декларацию) за 2013 год в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины, заполняют в гривнах, а сумма налога, подлежащая уплате, пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

15. Налог на доходы физических лиц, удержанный с их доходов по договорам аренды недвижимого имущества, земельных участков (земельных паев), расположенных на территории Республики Крым, зачисляется в бюджет по месту нахождения объекта недвижимости.

Органам местного самоуправления до 1 июня 2014 года провести инвентаризацию ранее заключенных договоров аренды земельных участков (земельных паев), арендодателями которых являются физические лица – собственники земельных участков на территории Республики Крым, и обеспечить их пересмотр в части порядка уплаты налога на доходы физических лиц, выплачиваемого собственнику земельного участка, в соответствии с требованиями данного пункта переходных положений.

Налоговый расчет в виде отдельной порции на такие начисленные и/или выплаченные доходы предоставляет налоговый агент в орган налоговой службы Республики Крым по месту нахождения объекта недвижимости.

16. Для физических лиц-предпринимателей, в том числе находящихся на упрощенной системе налогообложения, а также для лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно – занимающихся нотариальной, адвокатской и другой независимой профессиональной деятельностью, для плательщиков, принимающих добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования, перерасчет сумм единого взноса за январь-март 2014 года, подлежащего к уплате, и его уплата в бюджет производится в рублях Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

17. С 1 апреля 2014 года максимальная величина базы начисления единого взноса равняется семнадцати размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц (1218 гривен) и пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

18. Обязательства в отчетах о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса за 2013 год пересчитываются в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.

19. С 18 марта 2014 года в отношении юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, созданных в соответствии с законодательством Украины, местом нахождения которых является территория Республики Крым, а также филиалов, представительств и иных обособленных подразделений российских организаций, созданных на территории Республики Крым, признаваемых постоянным представительством в рамках положений подпункта 133.2.2 пункта 133.2 статьи 133 Налогового кодекса Украины, и филиалов, представительств и иных обособленных подразделений иностранных организаций, созданных на территории Республики Крым, признаваемых постоянным представительством в рамках положений подпункта 133.2.2 пункта 133.2 статьи 133 Налогового кодекса Украины, устанавливаются следующие особенности:

— пункт 160.2 статьи 160 Налогового кодекса Украины не применяется в части удержания налоговым агентом налога с доходов:

юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе находящихся на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц;

филиалов, представительств и иных обособленных подразделений российских организаций, созданных на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц;

— соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 8 февраля 1995 года не применяется в части удержания налоговым агентом налога с доходов:

юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе находящихся на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц;

филиалов, представительств и иных обособленных подразделений российских организаций, созданных на территории Республики Крым сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц;

 – в отношении доходов, подлежащих выплате в адрес юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, созданных в соответствии с законодательством Украины, местом нахождения которых не является территория Республики Крым, налоговыми агентами, признаваемыми таковыми в соответствии с законодательством Украины, а именно – юридическими лицами и физическими лицами – предпринимателями, созданными в соответствии с законодательством Украины, местом нахождения которых является территория Республики Крым, а также филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями российских организаций, созданных на территории Республики Крым, признаваемых постоянным представительством в рамках положений подпункта 133.2.2 пункта 133.2 статьи 133 Налогового кодекса Украины, подлежит применению пункт 160.2 статьи 160 Налогового кодекса Украины, а также положения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 8 февраля 1995 года.

20. С 18 марта 2014 года доходы юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, созданных в соответствии с законодательством Украины, местом нахождения которых является территория Республики Крым, полученные от лиц, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц, не признаются соответственно доходами иностранных организаций и доходами физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При этом налогоплательщик должен представить налоговому агенту сведения о его постановке на учет в налоговых органах на территории Республики Крым.

 

Об утверждении порядка уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическими лицами — предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг в Республике Крым, в переходный период

 

 Налоговая инспекция в г.Алуште Налоговой службы Республики Крым доводит до сведения налогоплательщиков Постановление Государственного совета Республики Крым от 30 апреля 2014 года №2092-6/14 "Об утверждении порядка уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическими лицами — предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг в Республике Крым, в переходный период".

 Постановление Государственного Совета Республики Крым

 В соответствии c пунктом 2 статьи 15 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в целях упрощения налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг на территории Республики Крым, в переходный период Государственный Совет Республики Крым постановляет:

1. Утвердить Порядок уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическими лицами — предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг на территории Республики Крым, в переходный период (прилагается).

2. Утвердить форму Свидетельства об уплате налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическими лицами — предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг (прилагается).

3. Городским советам и районным государственным администрациям в Республике Крым, органам местного самоуправления рекомендовать утвердить размеры фиксированных ставок по налогу на доходы физических лиц для физических лиц — предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг на территории Республики Крым, в переходный период, в срок до 15 июня 2014 года.

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на Постоянную комиссию Государственного Совета Республики Крым по экономической, бюджетно-финансовой и инвестиционной политике, Министерство экономического развития и торговли Республики Крым и Налоговую службу Республики Крым.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.

 

Председатель Государственного Совета Республики Крым В. КОНСТАНТИНОВ

г. Симферополь, 30 апреля 2014 года, № 2092-6/14

 

Порядок уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическими лицами — предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг в Республике Крым, в переходный период

 

1. Настоящий Порядок определяет применение фиксированных ставок налога на доходы физических лиц при осуществлении деятельности в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг за наличные денежные средства на территории Республики Крым субъектами хозяйствования — физическими лицами (далее — физические лица — предприниматели).

2. Объектом правовой регуляции в соответствии с настоящим Порядком является:

1) деятельность в сфере розничной торговли, в том числе розничной торговли подакцизными товарами;

2) деятельность в сфере общественного питания, в том числе с правом реализации подакцизной продукции (табак, алкоголь);

3) деятельность по предоставлению услуг.

3. Субъектами правоотношений, на которых распространяется настоящий Порядок, являются физические лица — предприниматели, занимающиеся хозяйственной деятельностью, предусмотренной пунктом 2 настоящего Порядка.

4. Действие настоящего Порядка распространяется на деятельность физических лиц — предпринимателей:

• валовой доход которых за 2013 год не превысил 3 млн грн. (12 млн руб. по курсу 3,8 руб. за 1 грн);
• количество наемных работников на всех объектах не превышает 30 человек;
• осуществляющих расчеты с потребителями за наличный расчет, а также банковской платежной карточкой;
• у которых отсутствует налоговый долг по всем установленным налогам, сборам и обязательным платежам на дату подачи заявления.

5. Свидетельство об уплате налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическим лицом — предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг (далее — Свидетельство), — это документ, который удостоверяет право физического лица — предпринимателя на особый порядок налогообложения в соответствии с настоящим Порядком.

6. Физическое лицо — предприниматель самостоятельно принимает решение об уплате налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам (далее — фиксированные ставки).

7. Основанием для применения фиксированных ставок является заявление, оформленное в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка.

8. Свидетельство выдается физическому лицу — предпринимателю на каждый объект розничной торговли, общественного питания, предоставления услуг, которое используется в его деятельности органом Налоговой службы Республики Крым по месту осуществления деятельности.

9. Свидетельство содержит следующие реквизиты:

• номер Свидетельства;
• Ф. И. О. и регистрационный номер учетной карточки плательщика налога, номер и серия паспорта;
• вид хозяйственной деятельности;
• место регистрации физического лица — предпринимателя;
• срок действия Свидетельства;
• размер фиксированной ставки;
• место расположения объекта для общественного питания с указанием количества посадочных мест, на которые выдано Свидетельство;
• местонахождение налогового органа, выдавшего Свидетельство;
• дата выдачи Свидетельства.

10. Заявление на применение фиксированной ставки подается лично физическим лицом — предпринимателем или лицом, уполномоченным

 в соответствии действующим законодательством, в налоговый орган по месту нахождения объекта торговли, общественного питания, предоставления услуг

 в произвольной форме с указанием следующей информации:

• Ф. И. О. и регистрационный номер учетной карточки плательщика налога, номер и серия паспорта физического лица — предпринимателя;
• вид (виды) хозяйственной деятельности, на который выдается Свидетельство;
• адрес объекта для общественного питания с указанием количества посадочных мест, на которые выдается Свидетельство;
• среднесписочная численность наемных работников, которые будут принимать участие в заявленном виде деятельности;
• сумма валового дохода в гривнах за 2013 год;
• срок действия Свидетельства.

 К заявлению прилагаются копии следующих документов:

• квитанции об уплате налога на доходы физических лиц по фиксированной ставке не менее чем за месяц;
• лицензии на розничную торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями;
• правоустанавливающих документов на объект розничной торговли, общественного питания и предоставления услуг (договор аренды, субаренды, документы о праве собственности), на земельный участок, расположенный под объектом розничной торговли, общественного питания и предоставления услуг (договор аренды, субаренды, документы о праве собственности).

 Сведения, указанные в заявлении сверяются с оригиналами или нотариально заверенными копиями документов в момент предоставления, на основании которых заполнена такая заявка.

11. Органы Налоговой службы Республики Крым обязаны выдать Свидетельство в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления от налогоплательщика, оформленного в соответствии с требованиями пункта 9 настоящего Порядка, или предоставить мотивированный отказ в выдаче свидетельства.

12. Минимальные размеры фиксированных ставок на розничную торговлю, общественное питание и предоставление услуг устанавливаются в следующих размерах (на месяц):

• на территории городов — от 6000 руб.;
• на территории районных центров — от 3000 руб.;
• на территории других населенных пунктов — от 1500 руб.

 Размеры фиксированных ставок устанавливаются органами местного самоуправления в зависимости от местонахождения, площади объекта розничной торговли, общественного питания, предоставления услуг, вида услуг, количества торговых или посадочных мест, но не более 30000 руб. в месяц.

 В случае если сельский, поселковый или городской совет не принял решения об установлении соответствующих фиксированных ставок, то применяются минимальные фиксированные ставки.

13. Запрещается устанавливать фиксированные ставки для отдельного физического лица — предпринимателя.

14. Свидетельство выдается на срок не менее одного календарного месяца.

15. При подаче заявления по применению фиксированной ставки вносится плата не менее чем за один календарный месяц. В дальнейшем оплата осуществляется ежемесячно до 15 числа месяца, предшествующего отчетному месяцу.

16. Средства уплачиваются в местный бюджет региона Республики Крым, на территории которого размещен объект осуществления деятельности на код бюджетной классификации 11010500 (налог на доходы физических лиц).

17. Свидетельство должно быть размещено на открытом и доступном для обзора месте.

18. Передача Свидетельства другому физическому лицу — предпринимателю на другой объект, не указанный в Свидетельстве, запрещается.

19. Для отказа от применения фиксированных ставок физическое лицо — предприниматель не позднее чем за 15 календарных дней до начала месяца, в котором прекращается деятельность, письменно информирует соответствующий налоговый орган Республики Крым о прекращении такой деятельности.

 По окончании срока действия Свидетельство подлежит возврату в течение 5 дней.

20. Физическое лицо — предприниматель, избравший уплату по фиксированным ставкам, освобождается от уплаты:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись фиксированные ставки);

2) платы за землю, кроме платы за земельные участки, которые не используются для осуществления предпринимательской деятельности, с применением фиксированных ставок;

3) налога на добавленную стоимость по поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых расположено на территории Республики Крым;

4) сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;

5) сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

21. Иные налоги и сборы, единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование физические лица — предприниматели, применяющие фиксированные ставки, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов и осуществляют уплату налога на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Физические лица — предприниматели, являющиеся плательщиками фиксированных ставок, при уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование приравниваются к физическим лицам — предпринимателям, избравшим упрощенную систему налогообложения.

22. Физические лица — предприниматели, уплачивающие фиксированные ставки, обязаны иметь документы, подтверждающие приобретение товарно-материальных ценностей подакцизной группы, используемых в предпринимательской деятельности, выдавать по требованию потребителя расчетные документы (товарные чеки, расчетные квитанции и др.).

23. Физические лица — предприниматели, избравшие фиксированные ставки, обязаны вести Книгу учета доходов, форма и порядок заполнения которой были утверждены приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. № 1637.

24. Доходы физического лица-предпринимателя, полученные при применении фиксированных ставок, не должны превышать 12 млн руб. за период осуществления деятельности по фиксированным ставкам и не включаются в состав других полученных доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, по итогам отчетного года.

25. Физические лица — предприниматели, занимающиеся видами деятельности, по которым уплачивается фиксированная ставка, подают декларацию до 5 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена такая деятельность, по форме Декларации об имущественном состоянии и доходах (была утверждена приказом Министерства доходов и сборов Украины от 11.12.2013 г. № 793).

 Обязательным является заполнение графы 02 "Сумма общего налогооблагаемого дохода, полученного от осуществления хозяйственной деятельности". Значение графы 02 Декларации соответствует графе 7 "Доход от предпринимательской деятельности" Книги учета доходов, указанной в пункте 23 настоящего Порядка. При этом сумма доходов, полученных за отчетный период, указывается в рублях Российской Федерации.

 Операции налогоплательщика, проведенные в гривнах, пересчитываются в рубли Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на день совершения таких операций.

26. Если в течение периода применения фиксированных ставок физическим лицом — предпринимателем было допущено нарушение сроков уплаты фиксированных ставок либо пункта18 настоящего Порядка, то это влечет за собой применение финансовой санкции в размере двойной фиксированной ставки, установленной местными органами за один календарный месяц, и аннулирование Свидетельства с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое нарушение.

27. При превышении предельного размера объема дохода от хозяйственной деятельности по фиксированным ставкам, установленного пунктом 24 настоящего Порядка ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 15 процентов:

• к сумме превышения объема дохода;
• к доходу, полученному при использовании других способов расчетов, указанных в Порядке.

28. Физическое лицо — предприниматель, избравший фиксированные ставки, осуществляющий реализацию подакцизных товаров (алкогольные напитки и табачные изделия), не освобождается от уплаты за лицензии на розничную торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями.

29. Фиксированная ставка не применяется в случае осуществления хозяйственной деятельности одновременно несколькими субъектами хозяйствования на одном объекте.

30. Контроль за соблюдением требований настоящего Порядка осуществляется органами Налоговой службы Республики Крым.

 

Об утверждении Порядка уплаты налога на доходы физических лиц гражданами, предоставляющими места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, по фиксированным ставкам в переходный период

 

 Налоговая инспекция в г.Алуште Налоговой службы Республики Крым доводит до сведения налогоплательщиков Постановление Государственного совета Республики Крым от 30 апреля 2014 года №2092-6/14 "Об утверждении порядка уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическими лицами — предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг в Республике Крым, в переходный период".

 Постановление Государственного Совета Республики Крым

 В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Федерального конституционного Закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в целях увеличения доходов местных бюджетов от легализации доходов, получаемых гражданами от предоставления мест для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения на территории Республики Крым, в переходный период Государственный Совет Республики Крым постановляет:

1. Утвердить Порядок уплаты налога на доходы физических лиц гражданами, предоставляющими места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, по фиксированным ставкам в переходный период (прилагается).

2. Утвердить форму Свидетельства уплаты налога на доходы физических лиц гражданами, предоставляющими места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, по фиксированным ставкам в переходный период (прилагается).

3. Городским советам и районным государственным администрациям в Республике Крым, органам местного самоуправления рекомендовать до 15 июня 2014 года утвердить размеры фиксированных ставок по налогу на доходы для граждан, предоставляющих места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения на территории Республики Крым, в переходный период.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.

 

Председатель Государственного Совета Республики Крым В. КОНСТАНТИНОВ

г. Симферополь, 30 апреля 2014 года, № 2091-6/14.

 

Порядок уплаты налога на доходы физических лиц гражданами, предоставляющими места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, по фиксированным ставкам в переходный период

 

1. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц гражданами, предоставляющими места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, по фиксированным ставкам в переходный период (далее — Порядок) определяет условия и порядок налогообложения доходов граждан, предоставляющих места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, по фиксированным ставкам в Республике Крым в переходный период.

2. Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:

• индивидуальное средство размещения — помещение, используемое для временного размещения и проживания физических лиц, в котором за плату предоставляется ограниченное количество мест (не более 30) (далее — объект);
• общая площадь помещений — определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объекты предоставления услуг по временному размещению и проживанию (договоров купли-продажи, аренды (субаренды), технических паспортов, планов, схем, экспликаций и других документов).

3. Порядок не распространяется на граждан, предоставляющих:

• более 29 мест для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения;
• дополнительные услуги (организация питания, экскурсионное и транспортное обслуживание, прочие услуги).

4. Физические лица — не субъекты предпринимательской деятельности, предоставляющие места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения на территории населенных пунктов Республики Крым, обязаны уплачивать с таких доходов налог на доходы физических лиц по фиксированным ставкам.

 Для осуществления уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам граждане получают Свидетельство об уплате налога на доходы физических лиц, полученных от предоставления услуг по кратковременному проживанию в индивидуальных средствах размещения, по фиксированным ставкам (далее — Свидетельство).

 Основанием для получения Свидетельства является заявление физического лица, которое подается органу Налоговой службы Республики Крым по месту нахождения индивидуального средства размещения. Заявление составляется в произвольной форме и должно содержать следующую информацию:

• фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
• регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, серия и номер паспорта;
• местонахождение индивидуального средства размещения;
• характеристика средства размещения (общая площадь, количество мест размещения);
• статус имущества (частная собственность, арендованное имущество);
• на какой срок выдается свидетельство.

 К заявлению прилагаются копии:

• квитанции об уплате налога на доходы физических лиц в бюджет за период, указанный в заявлении (не менее 1 месяца);
• документы, подтверждающие размер общей площади средства размещения.

5. Свидетельство выдается на каждое индивидуальное средство размещения.

6. Территориальные органы Налоговой службы Республики Крым обязаны выдать Свидетельство в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления от налогоплательщика, оформленного в соответствии с требованиями пункта 4 Порядка, или в этот же срок уведомить налогоплательщика об отказе в выдаче Свидетельства.

 Свидетельство выдается на срок не менее чем на один месяц в пределах календарного года.

 Срок действия Свидетельства может быть продлен на основании заявления налогоплательщика и квитанции об уплате налога в бюджет за заявленные периоды.

7. Базовая фиксированная ставка налога на доходы физических лиц составляет:

12 рублей Российской Федерации за 1 квадратный метр общей площади средства размещения в месяц при площади средства размещения до 50 м²;

20 рублей Российской Федерации за 1 квадратный метр общей площади средства размещения в месяц при площади средства размещения свыше 50 м².

 Местные советы устанавливают повышающие коэффициенты к базовой фиксированной ставке налога на доходы физических лиц, исходя из местных особенностей и расположения средства размещения, но не более чем в 5 раз.

 В случае если в течение срока действия свидетельства соответствующим местным советом изменяется размер фиксированного налога, перерасчет сумм уплаченного налога не производится.

8. При уплате налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам, доходы, полученные ими от предоставления мест для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, не включаются в общий налогооблагаемый месячный (годовой) доход налогоплательщика, не учитываются при перерасчете налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц плательщика, а сумма уплаченного налога является окончательной.

9. Порядок не распространяется на доходы физических лиц, полученные от предоставления принадлежащих им объектов недвижимости в наем (аренду) под офисы, склады, магазины и пр.

10. Лица, проживающие в домовладениях (квартирах), собственники (пользователи, арендаторы) которых уплачивают налог на доходы физических лиц по фиксированным ставкам, освобождаются от уплаты туристического сбора.

11. При наличии информации о предоставлении физическим лицом мест для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, без получения Свидетельства, органы налоговой службы с целью определения площади помещений и установления размера налога на доходы физических лиц имеют право производить обследование таких объектов размещения.

12. За предоставление мест для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения без уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам, к налогоплательщику применяются штрафные санкции в пятикратном размере фиксированной ставки налога, установленной органом местного самоуправления.

13. За нарушение требований пункта 3 Порядка к налогоплательщикам применяются штрафные санкции в десятикратном размере фиксированной ставки налога, установленной органом местного самоуправления.

14. В случае если сельский, поселковый или городской совет не принял решения об установлении соответствующей фиксированной ставки, то применяется минимальная фиксированная ставка, установленная абзацем 1 пункта 7 данного Порядка.

 

Об утверждении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период

 

 Налоговая инспекция в г.Алуште Налоговой службы Республики Крым доводит до сведения налогоплательщиков Постановление Государственного совета Республики Крым от 30 апреля 2014 года №2092-6/14 "Об утверждении порядка уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическими лицами — предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг в Республике Крым, в переходный период".

 Постановление Государственного Совета Республики Крым

 В соответствии с частью второй статьи 15 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФК3 "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя", с целью установления особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период Государственный Совет Республики Крым постановляет:

1. Утвердить Положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период (прилагается).

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия.

 

Председатель Государственного Совета Республики Крым В. КОНСТАНТИНОВ

г. Симферополь, 11 апреля 2014 года, № 2010-6/14.

 

Положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период

 

1. В соответствии со статьей 15 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя" до 1 января 2015 года на территории Республики Крым отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, в том числе по установлению налоговых льгот, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, регулируются в порядке, действовавшем на 17 марта 2014 года, если иное не предусмотрено настоящим Положением и иными нормативными правовыми актами Республики Крым.

2. При ввозе товаров на территорию Республики Крым, за исключением ввоза товаров с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки налога на добавленную стоимость, предусмотренные пунктами 3–5 настоящего Положения.

Ввоз товаров с территории Российской Федерации (за исключением территорий Республики Крым и города федерального значения Севастополя) и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость и акцизами.

3. Операции по поставке плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) товаров (услуг), кроме операций по поставке, не являющихся объектом налогообложения, освобождаемых от налогообложения, и операций, к которым применяется нулевая ставка НДС, облагаются в период до 1 мая 2014 года по ставке 20 процентов.

4. Начиная с 1 мая 2014 года операции, облагаемые до этой даты по ставке в размере 20 процентов, подлежат налогообложению по ставке в размере 18 процентов, за исключением операций, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Положения.

5. Операции по поставке следующих товаров (услуг) облагаются, начиная с 1 мая 2014 года, по ставке 10 процентов:

1) продовольственных товаров:

• скота и птицы в живом весе;
• мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
• молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
• яйца и яйцепродуктов;
• масла растительного;
• маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых;
• сахара, включая сахар-сырец;
• соли;
• зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;
• маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
• хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
• крупы;
• муки;
• макаронных изделий;
• рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
• море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
• продуктов детского и диабетического питания;
• овощей (включая картофель);

2) товаров для детей:

• трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочноно-сочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;
• швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы (положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика);
• обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;
• кроватей детских;
• матрацев детских;
• колясок;
• тетрадей школьных;
• игрушек;
• пластилина;
• пеналов;
• счетных палочек;
• счет школьных;
• дневников школьных;
• тетрадей для рисования;
• альбомов для рисования;
• альбомов для черчения;
• папок для тетрадей;
• обложек для учебников, дневников, тетрадей;
• касс цифр и букв;
• подгузников;

3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;

В целях настоящего подпункта под периодическим печатным изданием понимаются газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания;

4) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

• лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
• медицинских изделий, за исключением важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения на медицинское изделие или до 1 января 2017 года также регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения);

5) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей;

6) услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.

6. Начиная с 26 марта 2014 года операции по ввозу товаров на таможенную территорию таможенного союза, облагаемые до этой даты по ставке в размере 20 процентов, подлежат налогообложению по ставке в размере 18 процентов, за исключением операций, указанных в пункте 5 настоящего Положения, которые облагаются по ставке 10 процентов.

7. Операции по поставке товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, включая поставку товаров на территорию Украины, а также сопутствующие услуги, облагаются НДС по налоговой ставке 0 процентов в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины.

8. Право на отнесение в налоговый кредит сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Республики Крым, за исключением ввоза товаров с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, применяется в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Украины в отношении импортируемых товаров.

9. Датой возникновения права плательщика НДС на отнесение сумм налога, предъявленных продавцами, являющимися налогоплательщиками налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, к налоговому кредиту считается наиболее ранняя из следующих дат:

• дата получения счета-фактуры, выставленного продавцом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг) (отнесение к налоговому кредиту осуществляется на основании документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм);
• дата получения плательщиком НДС товаров (услуг), подтвержденных счетами-фактурами.
•  При получении плательщиком НДС товаров (услуг), подтвержденных счетами-фактурами, выставленными продавцами, получившими оплату (частичную оплату) в счет предстоящих поставок этих товаров (услуг) и являющимися налогоплательщиками НДС в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, к налоговому кредиту относится сумма НДС только в части неоплаченных поставок товаров (услуг).

10. Налоговые накладные, выданные плательщиками НДС, начиная с 18 марта 2014 года в Едином реестре налоговых накладных не регистрируются.

11. Суммы НДС, предъявленные плательщиками Украины, отнесенные к налоговому кредиту в феврале 2014 года, учитываются при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины. Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 200.1 статьи 200 Налогового кодекса Украины за февраль 2014 года, не признаются задолженностью бюджета и бюджетному возмещению не подлежат.

12. Суммы налога, отнесенные к налоговому кредиту по налоговым периодам до 1 февраля 2014 года и подлежащие возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 200.1 статьи 200 Налогового кодекса Украины, не полученные плательщиком по состоянию на 1 марта 2014 года, не признаются задолженностью бюджета. Указанная сумма бюджетному возмещению не подлежит.

13. Сумма налогового долга по НДС (в том числе рассроченного или отсроченного в соответствии с Налоговым кодексом Украины) по налоговым периодам до 1 марта не признается задолженностью перед бюджетом и взысканию не подлежит.

14. Суммы НДС, предъявленные плательщиками Украины до 1 марта 2014 года и не отнесенные к налоговому кредиту по состоянию на указанную дату, подлежат включению в валовые расходы при исчислении налога на прибыль предприятий на дату возникновения права на налоговый кредит в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины.

15. Суммы НДС, предъявленные плательщиками Украины после 1 марта 2014 года до 31 декабря 2014 года включительно, в состав налогового кредита не включаются.

 Данные суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль предприятий на дату возникновения права на налоговый кредит в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины. В случае возникновения права на налоговый кредит до 1 мая 2014 года такие суммы учитываются с повышающим коэффициентом 2, а с 1 мая 2014 года по 31 декабря 2014 года — с повышающим коэффициентом 1,5.

16. Начиная с 1 января 2015 года указанные в пунктах 14 и 15 настоящего Положения суммы налога, не отнесенные к налоговому кредиту по состоянию на 1 марта 2014 года и не включенные в валовые расходы при исчислении налога на прибыль предприятий по состоянию на 1 января 2015 года, подлежат включению в расходы при исчислении налога на прибыль организаций равными долями в течение трех лет в случае приобретения соответствующих товаров (услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

 Плательщики НДС обязаны провести инвентаризацию сумм НДС, предусмотренных настоящим пунктом, по состоянию на 31 декабря 2014 года включительно.

17. Независимо от времени фактического нахождения в Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих 18 марта 2014 года, налоговыми резидентами Российской Федерации на указанную дату и до 1 января 2015 года признаются все физические лица, имевшие постоянное место жительства в Автономной Республике Крым (Республике Крым) и оставшиеся на постоянное жительство в Российской Федерации, а также военнослужащие Вооруженных Сил Российской Федерации и иных органов, в которых предусмотрена военная служба, которые до 18 марта 2014 года проходили военную службу в Автономной Республике Крым (Республике Крым), вне зависимости от их гражданства.

18. Пересчет сумм налогов, подлежащих уплате, и их уплата в бюджет производятся в российских рублях по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на день представления декларации в налоговый орган, начиная с деклараций (расчетов) за март 2014 года.

 В целях настоящей статьи днем представления декларации в налоговый орган, в случае если налоговый орган не предоставил налогоплательщику уведомление об отказе в приеме налоговой декларации или не направил его налогоплательщику в установленный срок, признается следующая из дат:

• при отправке налоговой декларации по почте — дата отправки почтового отправления с описью вложения;
• при передаче налоговой декларации средствами электронной связи в электронной форме — дата ее отправки;
• при представлении налоговой декларации лично налогоплательщиком или через представителя — дата ее принятия налоговым органом, проставленная на декларации.

19. Имеющаяся по состоянию на 1 марта 2014 года сумма излишне уплаченных налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также сумма налогового долга по налогам, сборам и иным обязательным платежам (в том числе рассроченного или отсроченного в соответствии с Налоговым кодексом Украины) (за исключением налога на добавленную стоимость) пересчитывается в рубли по курсу 3,8 рубля за гривну.

20. Уточняющие налоговые декларации (расчеты) за отчетные (налоговые) периоды, истекшие до 1 февраля 2014 года (по налогу на прибыль до 1 апреля 2014 года), не представляются, и уточнение показателей, сформированных по первоначальным декларациям (расчетам) за указанные периоды в последующих периодах не производится.

21. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением положений, регулирующих отношения по установлению, введению и взиманию земельного налога и взиманию государственной пошлины, применяется на территории Республики Крым в отношении:

• юридических лиц, местом нахождения которых является территория Республики Крым, и индивидуальных предпринимателей, проживающих на территории Республики Крым, сведения о которых внесены соответственно в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, — со дня внесения сведений в указанные государственные реестры;
• филиалов и представительств российских организаций, созданных на территории Республики Крым, — со дня внесения сведений об их создании в Единый государственный реестр юридических лиц;
• иных обособленных подразделений российских организаций, а также обособленных подразделений иностранных организаций, созданных на территории Республики Крым после 18 марта 2014 года, — со дня создания обособленного подразделения.

 Земельный налог уплачивается лицами, указанными в абзацах втором–четвертом настоящего пункта, в соответствии с Налоговым кодексом Украины.

 Доходы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Республики Крым в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а также от филиалов и представительств российских организаций, иных обособленных подразделений российских организаций, а также обособленных подразделений иностранных организаций, созданных на территории Республики Крым, подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и не облагаются подоходным налогом Украины.